现金流量表中的前四项有怎样的关系?

浣滆咃細 理财规划小编   2019-11-08 16:33

    最新现金流量表中的前四项分别为:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金及现金等价物的影响,反映一定时期内,公司经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

    一、从现金流量表表体结构看,它们的勾稽关系是:
 
    经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物=现金及现金等价物净增加额。
 
    二、主表的“经营活动产生的现金流量净额”包含下面几个要素:
 
    1、销售商品、提供劳务收到的现金。
 
    销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
 
    2、收到的税费返还。
 
    收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
 
    3、收到的其他与经营活动有关的现金。
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